Когда нужно платить налог при дарении квартиры близкому родственнику

ДарениеНалог при дарении квартиры близкому родственнику очень волнует тех, кто занимается оформлением дарственной. Многие не знают об этом пункте закона, но незнание не освобождает от ответственности, поэтому перед тем, как проводить сделку, обязательно ознакомьтесь с основными правовыми положениями, без которых правильно провести операцию невозможно.

Процент налоговых отчислений при дарении квартиры

Ставку налога на дарение квартиры определяет Налоговый кодекс. Считается, что имущество, переходящее в собственность от одного лица к другому, – это доход последнего, а значит, в отношении него действует НДФЛ, ставки по которому распределились в таких значениях:

  • ставка 13% – формируется для россиян и иностранцев, если и те, и другие являются резидентами России;
  • в случае с нерезидентами, процентная ставка возрастает до ощутимых 30%.

То есть если квартира оценивается в 70 000 долларов, треть придется отдать за регистрацию дарственной.

Кто такие резиденты? Гражданин России или иностранный подданный, которые проживает на территории Российской Федерации больше 183 дней. А вот для другого государства физическое лицо автоматически теряет статус резидента.

Читайте также: Какой налог нужно уплатить при дарении квартиры родственнику

Сумма, облагаемая налогом

Объектом налогообложения при составлении соглашения при дарении квартиры близкому родственнику становится не недвижимость, а как вы уже догадались, ее стоимость, денежный эквивалент имущества. Но стоимость тоже бывает нескольких видов:

  1. Рыночная – используется при подсчете, сколько нужно платить в государственную казну, вместе с учетом кадастровой стоимости.
  2. Договорная – обозначена в контракте о дарении квартиры близкому родственнику. В 2016 году согласно этому виду стоимости жилья платить налог нужно размером не более 20% сверх рыночной величины, и в то же время не менее ее на те же 20%. Если вы знаете кадастровую цену, возможно, будет удобнее ориентироваться на кадастровую – договорная равняется не менее 70%.
  3. Кадастровая – введена в действие 1 января 2016 года. Учитывается для определения того, в какой сумме нужно платить налог, но только тогда, когда первая известна или цена на квадратные метры от 1 миллиона рублей.

Если дарственная оформляется согласно какой-то одной части квартиры близкому родственнику, ставка фиксируется на уровне 13% от цены на имущество. Если в соглашении о дарении стоимость не указана, вычисление производится с учетом кадастровой оценки.

Кто может не платить налог при дарении квартиры

НДФЛ при дарении не нужно платить следующим физическим лицам:

  • если супруг дарит недвижимость супруге;
  • бабушкам и дедушкам по отношению к внукам;
  • родителям по отношению к ребенку;
  • усыновителям и их названным родителям;
  • внукам и внучкам;
  • если брат переписывает жилье брату или сестра сестре, независимо от того, родные они друг другу или близкие по отцу или матери.

Этот список зафиксирован в Семейном кодексе, в тексте которого также идет речь о том, что платить налог при дарении квартиры не нужно сотрудникам консульств и их семьям. Несмотря на то что дарение не является для этих физических лиц поводом для уплаты денег, понести дополнительные расходы все-таки придется:

  • возмещение госпошлины;
  • затраты на составление и подписание соглашения о дарении;
  • помощь юриста или сотрудника нотариальной конторы.

В законодательных актах существует интересный нюанс: если дарственная оформляется без внесения налоговых отчислений на родственника, который на протяжении следующих 3 лет продаст недвижимость, налог платить не нужно. Но он продолжает действовать в отношении квартиры, которая оценивается в 1 миллион рублей. Среди профессионалов этот 1 миллион рублей носит название налогового вычета.

К примеру, родители оформили на свою дочь жилье в 2012 году, и уже через 2 года недвижимость была продана другому по стоимости 2,5 миллиона рублей. Значит, величина налоговых обязательств, которые возникают в отношении одаряемого, составляет:

(2,5 миллиона рублей – 1 миллион рублей) × 13% = 195 000 рублей.

Кто не может быть освобожден от НДФЛ при дарении

К категориям, которым нужно платить налог на квартиру при дарении близкому человеку, относятся:

  • зять или сноха;
  • тети и дяди, племянники;
  • двоюродные братья и сестры;
  • те, кто не имеет родственных связей или они пересекаются во 2 или 3 поколениях.

Пенсионерам при дарении квартиры в 2016 году нужно платить налог на собственность так же, как и другим лицам. Дарственная, оформленная на пенсионера, оплачивается им в размере 13% от оценочной стоимости жилья.

У налогоплательщика-новичка, впервые столкнувшегося с необходимостью платить налог при передаче квартиры, само собой появляются сомнения, если кадастровая оценка составляет менее 1 миллиона рублей, нужно платить налог или воспользоваться имущественным вычетом?

Специалисты дают однозначный ответ: если тот, к кому переходит собственность, не относится к перечню родственников, которым не нужно платить налог, то отчисление предполагает полную сумму, имущественный вычет здесь не при чем.

Декларирует доходную составляющую во время сделки только одаряемый, и это понятно, ведь даритель уже отдал недвижимость, о каких расходах еще может идти речь. Одаряемый оформляет налоговый платеж только на себя.

Обязанность заплатить деньги возникает тогда, когда переход права владения фиксируется в Регистрационной палате. Теперь по должностной инструкции сотрудники контролирующих органов имеют право отслеживать срок и сумму уплаты НДФЛ в государственную казну.

Срок внесения налога в госказну

На сбор средств государство предоставляет гражданину России и иностранцу 1 год, то есть в первый год владения жильем платить суммы по налогу не нужно, как и декларировать его. Но вплоть до 30 апреля следующего подотчетного периода (календарного года) физическое лицо обязано показать работникам налоговой инспекции, размещенной по месту жительства, заполненную декларацию формата 3-НДФЛ. Погасить налог нужно до 15 июля того года, когда документ был оформлен впервые.

Обобщаем сказанное:

  • декларация предоставляется до 30 апреля;
  • налог нужно платить по дарственной до 15 июля.

Как декларировать и платить налог

Начать следует с правильного заполнения бумаги, в электронной форме в специальной программе. Вряд ли она есть в вашем компьютере, поэтому лучше обратиться за помощью к высококвалифицированному специалисту. Декларация описывает вычисление налога и договорную цену недвижимости.

При отсутствии указания стоимости подаренных квадратных метров документ вряд ли примут при очной встрече с сотрудником ИФНС, да и посылая по почте, результаты камеральной проверки скорее всего заставят налогоплательщика скорректировать декларацию. Изменение сведений касается прежде всего учета кадастровой стоимости жилья.

Иногда у налогоплательщика в дополнение могут запрашиваться бумаги, подтверждающие родственные связи с дарящим имущество. Если не хотите затягивать, лучше заранее спросить, нужны они или нет.

Чтобы задекларировать доход, нужно подать в налоговый такой перечень документов:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • бумаги, описывающие право собственности;
  • выписки, сделанные в БТИ;
  • технические бумаги на объект;
  • паспорт.

Как правильно платить налог?

  1. Налоговые платежи погашаются согласно сведениям территориальной ИФНС.
  2. Если вычислениями занимается налоговая, одаряемый получит по почте уведомление с подробным описанием расчета, а также квитанцию для оплаты. Этот вариант применим только если одариваемый не предпринимает самостоятельных действий по декларированию дохода при дарении ему квартиры. Чаще всего к обозначенному налогу добавляют штрафы и пени.
  3. Деньги вносятся в банк до 15 июля того года, когда показана декларация 3-НДФЛ.

Читайте также: На каком этаже в новостройке лучше покупать квартиру

Штрафные санкции за несвоевременную уплату налога

Предупредительным фактором служит уведомление одариваемому от ИФНС о том, что срок внесения налога уже прошел. Делать вид, что ничего не происходит, не получится, штрафы, начисленные позже, могут основательно ударить по кошельку:

  • отсутствие декларации – 1 000 рублей штрафа;
  • неуплата НДФЛ – 20% от его размера. Если налогоплательщик очередной раз отказывается внести отчисления – 40%.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *